Пенсионният план е финансов продукт, създаден, за да покрие рисковата ситуация от липса на доходи със случаите на пенсиониране, инвалидност, смърт и др. Лицата правят редовни вноски в пенсионния план за определен период от време, за да си осигурят капитал или доход при пенсионирането си или в случаите на неработоспособност или смърт, когато от техните права ще се възползват наследниците им.

Основният недостатък на пенсионния план е липсата на ликвидност. Вноските в пенсионни планове не могат да бъдат възстановени до достигане на пенсионна възраст, т.е. до навършване на 65 годишна възраст или по-рано в определените от закона случаи. Изключенията са описани от закона: при смърт, тежко заболяване или продължителна безработица.

Вноските в пенсионния план могат да бъдат месечни, тримесечни, шестмесечни или годишни, а също така могат да варират или временно да се прекратят по желание на лицето. Възможно е да се правят и единични вноски, като единственото условие е годишният лимит да е от 8 000 евро. След пенсионирането си собственикът на фонда може да възстанови сумата от пенсионния план на месечни вноски или, като еднократна сума.

Как могат да се изтеглят сумите от пенсионния фонд?

Както беше споменато, недостатък на пенсионните планове е липсата на ликвидност. Натрупаните суми не могат да бъдат свободно теглени по желание на вносителя. Тежко заболяване и безработица са изключителните случаи, за които законът предвижда тегленето на суми от пенсионния план.

Данъчната реформа от 1 януари 2015г. въведе възможността от 2015 г. да се възстановяват направените вноски след изтичане на 10 години от внасянето им, считано от 1/01/2015, т.е., ако в момента имате вноски в пенсионен план и най-старата вноска е от 2000 г., можете да се възползвате от възможността за теглене на тези суми през 2025 г., запазвайки всички данъчни предимства.

Как се облагат с данък вноските в пенсионнте планове?

Направените вноски в пенсионни планове намаляват облагаемия доход и следователно намаляват размера на данъците. Посоченото намаляване на данъци е само отлагане на плащането на данъка върху общия доход до момента на тегленето или получаването на сумите от пенсионния план. Независимо от възрастта на вносителя, считано от 1 януари 2015 г. могат да бъдат внесени не повече от 8 000 евро. Допълнително ограничение е, че данъчното облекчение не може да надвишава 30% от нетния доход на лицето от трудови правоотношения и търговска дейност.

В следствие на посочените характеристики на вноските по пенсионни планове и влиянието им върху данъчното облагане на вносителя искам да подчертая благоприятното влияние на този финансов продукт върху данъчното облагане в периоди с по-голяма данъчна тежест чрез отлагането на плащането на данъците в следващи периоди, когато данъчната тежест като правило намалява.

Galya Dusheva,
Economista

Oficina Moraira:
C/ Doctor Calatayud, 17, 2ºB
03724 Moraira (Alicante)
tel. (+34) 966.490.849
fax (+34) 966.490.649

Oficina Valencia
Av. Cortes Valencianas, 58
Sorolla Center
5ª planta
46015 Valencia
tel. (+34) 960.454.253
fax (+34) 960.451.601